Для ввода параметров учетной политики организации по бухгалтерскому учету нужно выполнить команду главного меню программы Предприятие->Учетная политика->Учетная политика организаций.

Чтобы добавить запись об учетной политике, нужно нажать кнопку или клавишу Insert или выполнить команду меню Действия->Добавить.

В окне нужно заполнить параметры учетной политики бухгалтерского учета по образцу:

Настройка параметров аналитического учета МПЗ

Для начала работы программе необходимо настроить параметры аналитического учета материально-производственных запасов (МПЗ). Для этого нужно выполнить команду главного меню программы Предприятие->Настройка параметров учета.

В форме Настройка параметров учета нужно перейти на вклад ку и установить флажки Вести складской учет для бухгалтерского и налогового учета.

Чтобы установить параметры аналитического учета и закрыть форму Настройка параметров учета, нужно нажать кнопку ОК.

Откройте план счетов бухгалтерского учета, нужно выполнить команду главного меню программы Предприятие->Планы счетов->План счетов бухгалтерского учета .

Width="623" height="194">

На командной панели формы плана счетов бухгалтерского учета находятся кнопки, с помощью которых можно получить дополнительную информацию по выбранному счету:

Сформировать различные стандартные отчеты , например "Оборотно-сальдовую ведомость по счету" или " Карточку счета " - кнопка Отчеты;

Ознакомиться с описанием счета бухгалтерского учета - кнопка Описание счета;

Просмотреть записи в журнале проводок - кнопка Журнал проводок;

Перейти к списку субконто - кнопка Субконто.

С помощью кнопки Печать можно вывести на экран и распечатать план счетов бухгалтерского учета "1С:Бухгалтерии 8" как в виде простого списка счетов, так и в виде списка с подробным описанием каждого счета.

План счетов налогового учета

План счетов налогового учета (по налогу на прибыль) не предусмотрен нормативными документами и является частью методики ведения учета в "1С:Бухгалтерии 8". Он предназначен для того, чтобы хозяйственные операции отражались в налоговом учете согласно закону "О взыскании налогов с прибыли предприятия".

Откройте план счетов налогового учета, нужно выполнить команду главного меню программы Предприятие->Планы счетов->План счетов налогового учета (по налогу на прибыль) .

На командной панели формы плана счетов налогового учета находятся кнопки, с помощью которых можно получить такую дополнительную информацию по выбранному счету:

Сформировать различные стандартные отчеты, например "Оборотно-сальдовую ведомость по счету (налоговый учет)" или "Карточку счета (налоговый учет)" - кнопка Отчеты;

Настройка учетной политики организации в программе 1С Бухгалтерия 8 редакции 2.0 осуществляется после настройки параметров учета.

Рисунок – 1. Форма настройки учетной политики организации.

На закладке «Общие сведения» выбирается организация и дата начала отчетного периода, на который устанавливается учетная политика. Выбирается общая или упрощенная система налогообложения. В случае, если в организации принимается ЕНВД, необходимо установить флаг «Организация – плательщик единого налога на вмененный доход (ЕНВД)». Также необходимо установиться соответствующие флаги в зависимости от осуществляемых видов деятельности организации.

Рисунок – 2. Закладка «Общие сведения».

На закладке «ОС и НМА» необходимо установить единый способ начисления амортизации по амортизируемому имуществу в налоговом учете. Выбранный метод будет применяться ко всем объектам основных средств и нематериальных активов при начислении амортизации.

При установке линейного метода сумма амортизации будет определяться исходя из первоначальной или текущей стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, которая исчисляется из срока полезного использования объекта амортизируемого имущества.

При нелинейном методе амортизация начисляется на остаточную стоимость основного средства. Когда остаточная стоимость основного средства составит 20% от его первичной стоимости, меняется порядок расчета амортизации. Тогда остаточная стоимость амортизируемого имущества будет фиксироваться как базовая. Вследствие этого для определения ежемесячной суммы отчислений, базовую стоимость необходимо разделить на количество месяцев, оставшихся до окончания срока использования данного объекта основного средства.

Щелкнув по кнопке «Указать ставки налога на имущество», можно установить ставки налога на имущество и задать период их действия.

Рисунок – 3. Закладка «Основные средства и нематериальные активы».

На закладке «Запасы» выбирается способ оценки материально-производственных запасов «По средней стоимости» или «ФИФО».

Рисунок – 4. Закладка «Материально-производственные запасы (МПЗ)».

На закладке «Производство» указывается база распределения расходов основного и вспомогательного производства для услуг сторонним заказчикам и для услуг собственным подразделениям: по плановым ценам, по выручке, по плановым ценам и выручке.

Кнопкой «Установить методы распределения косвенных расходов» устанавливается способ распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов. Для учета общехозяйственных расходов поддерживается применение метода.

Флаг «директ-костинг» устанавливается для учета общехозяйственных расходов. При установке этого флага общехозяйственные расходы будут списываться в том же месяце, когда они возникают и полностью относиться на расходы текущего периода. Если флаг «директ-костинг» не устанавливать, то общехозяйственные расходы распределятся между стоимостью произведенной продукции и незавершенным производством.

Рисунок – 5. Закладка «Производство».

На закладке «Выпуск продукции, услуг» устанавливаем один из двух способов учета выпуска:
«С использованием счета 40» — в случае, если учет ведется по плановой себестоимости;
«Без использования счета 40» — тогда отклонение от плановой себестоимости будет включаться в себестоимость продукции вне зависимости от способа учета выпуска продукции.

При указании последовательности переделов при расчете себестоимости готовой продукции и полуфабрикатов, когда выбирается вариант «Задается вручную» , то будет нужно указать последовательность подразделений на кнопке «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат» . Или можно установитьавтоматическое определение.

Рисунок – 6. Закладка «Выпуск продукции, услуг».

На закладке «Незавершенное производство» указывается способ регистрации незавершенного производства с использованием или без использования документа Инвентаризация НЗП.

Закладка «Розница» . Для организаций, занимающихся розничной торговлей, необходимо выбрать один из способов учета товаров в рознице:

При установке флага «По продажной стоимости» учет товаров, предназначенных для реализации в розничной торговле, будет вестись на счетах 41.11 «Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)» и 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)», учет торговой наценки на счете 42 «Торговая наценка». Если же выбрать способ «По стоимости приобретения», тогда учет товаров будет осуществляться на счете 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)».

Рисунок – 7. Закладка «Розница».

На следующей закладке «Налог на прибыль» устанавливается признак ведения учета в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Если установить этот флаг, тогда постоянные и временные разницы в оценке активов и обязательств будут рассчитываться автоматически. Данный признак устанавливается по умолчанию, но его можно изменить, так как, например, субъекты малого предпринимательства имеют право не применять ПБУ 18/02.

Для тех организации, которые занимаются производством, необходимо задать перечень прямых расходов на кнопке «Указать перечень прямых расходов», хранящийся в регистре «Методы определения прямых расходов в налоговом учете».
Также, для каждой организации можно указать ставки налога (в федеральный бюджет, в бюджет субъекта РФ).

Организациям, которые реализуют товары и услуги без НДС или по ставке 0%, следует вести партионный учет для целей НДС. Тогда нужно установить флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%». В следствии этого будет поддерживаться раздельный учет НДС по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС. А на закладке «Без НДС и 0%» указываются дополнительные сведения.

Для организации может быть установлен упрощенный учет НДС без использования регламентных документов. Чтобы применить этот режим на закладке «НДС» нужно установить флаг «Упрощенный учет НДС». При применении такого режима данные для книги покупок и книги продаж будут формироваться при проведении документов. Если же в организации действует упрощенный учет НДС, то значения остальных настроек этой закладке не используются.

В программе 1С Бухгалтерия 8 есть возможность отражать отгрузку без перехода права собственности. Эта операция отражается документом «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности». Чтобы НДС можно было начислять при проведении документа, тогда нужно установить флаг «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности». Если снять флаг, то НДС будет начисляться позднее: при отражении реализации отгруженных товаров документом «Реализация отгруженных товаров».
Тогда необходимо указать порядок регистрации счетов-фактур на аванс, принятый в организации.

Чтобы организация имела возможность заключать договоры в условных единицах, а суммовые показатели в печатных формах счетов-фактур по договорам в у. е. могли отражаться в рублях, нужно на закладке НДС установить флаг «Счета-фактуры по расчетам в у. е. формировать в рублях».

Если на закладке НДС установить флаг «Учитывать положительные суммовые разницы при начислении НДС», то на положительные суммовые разницы будут выписываться отдельные счета-фактуры. А если флажок снять, тогда они выписываться не будут.

На закладке «Без НДС и 0%» необходимо указать порядок расчета суммы НДС при невозможности подтверждения правомерности применения ставки НДС 0 %. Эта настройка будет использоваться по умолчанию при формировании регламентного документа Подтверждение нулевой ставки НДС.

Закладки «ЕНВД» и «УСН» . В случае, если розничная торговля организации облагается ЕНВД, устанавливается соответствующая настройка, которая влияет на установку счетов учета доходов и расходов от реализации в НТТ, если учет ведется ценам продажи, а также на признание доходов от реализации при поступлении выручки из НТТ при упрощенной системе налогообложения.

Для расходов, облагаемым и не облагаемым ЕНВД, которые подлежат распределению по видам деятельности, необходимо выбрать базу распределения расходов.

Нажав на кнопку «Установить счета учета доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД», возможно посмотреть и откорректировать список счетов учета по деятельности, облагаемой ЕНВД.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, следует указать следующие сведения:

Объект налогообложения УСН:

— Доходы;

— Доходы, уменьшенные на величину расходов. Тогда нужно будет задать порядок признания расходов на закладке «Учет расходов».

Закладка «Учет расходов». Для организаций, которые применяют УСН и выбрали объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» нужно задать порядок признания расходов: материальных, расходов на приобретение товаров, расходов по входящему НДС. Перечень событий (хозяйственных операций), которые необходимо выполнить для признания расходов, задается автоматически. При возникновении необходимости условия признания расходов возможно изменять.

Ниже представлены примеры учетной политики для целей бухгалтерского учета по разным видам деятельности:

• Учетная политика в производстве
• Учетная политика в торговле
• Учетная политика при оказании услуг

В нашем видео уроке рассмотрено как проанализировать учетную политику на предмет того, соответствует ли она учету, который ведется в программе 1С 8.3. Изучены настройки учетной политики, которые присутствуют в программе:

Общие сведения об учетной политике в 1С 8.3

Где в 1С 8.3 найти учетную политику? Располагается она в разделе Главное:

Формировать учетную политику в 1С 8.3 следует ежегодно, даже если изменений в ней не было. Это связано с изменениями в самой программе – она постоянно дорабатывается, появляются новые поля, настройки:

По собственной инициативе вносить изменения в учетную политику можно в случае, если того требуют обстоятельства, например появились новые операции и т.д, либо в случае изменения законодательства. Если это происходит в середине года, то в базе 1С 8.3 создается новая учетная политика, где в графе Применяется с нужно установить дату, с которой она применяется. Если изменить уже существующий документ, то программа потребует перепровести все операции с начала года и могут возникнуть проблемы:

В 1С 8.3 Бухгалтерия для юридического лица есть два варианта учетной политики: для общей и упрощенной системы налогообложения:

Рассмотрим оба варианта.

Настройка учетной политики в 1С 8.3 для общей системы налогообложения (ОСНО)

Настройки в 1С 8.3 представлены семью закладками. Напротив многих позиций есть ссылка в виде знака “?”, нажав на нее можно вызвать всплывающую подсказку, которая помогает ориентироваться в программе:

Поэтому в статье затронем только те моменты, которые могут вызвать вопросы либо трудности.

В настройках налога на прибыль изучим два момента:

Прямые расходы организация определяет самостоятельно, но их выбор не может быть произвольным, он должен быть строго обоснован экономически. По кнопке Создать нужно задать условия, при одновременном выполнении которых расход будет считаться прямым:

Перечень Вида расходов в НУ закрыт, каждый вид привязан к своей строчке в декларации по налогу на прибыль.

Номенклатурные группы нужно заполнить из перечня Номенклатурных групп в одноименном справочнике, исключая группы, подразумевающие торговую деятельность, так как доходы от нее попадают в другую строку декларации, нежели доходы от реализации собственного производства:

На вкладке НДС по умолчанию установлена настройка Начислять НДС при отгрузке без перехода права собственности, поскольку это требование законодательства. Если есть необходимость вести , например если есть операции экспорта, ЕНВД, освобождаемые, то нужно отметить эту настройку в 1С 8.3. Можно определять порядок ведения раздельного учета самостоятельно, закрепив его учетной политикой:

В 1С 8.3 есть возможность вести раздельный учет на счете 19, тогда при установке этой настройки к счету 19 откроется третье субконто:

В каждом документе к счету 19 нужно будет проставлять порядок отражения входного НДС:

Затем необходимо выбрать общий порядок регистрации счетов-фактур на предоплаты:

Этот порядок будет действовать по умолчанию в 1С 8.3, к каждому договору с контрагентом можно установить свой порядок:

Если установить галочку Организация применяет ЕНВД , то по ссылке Виды деятельности можно ввести все осуществляемые виды деятельности, переведенные на ЕНВД. В открывшуюся форму вводятся вид деятельности, адрес. На основании этих данных программа 1С 8.3 самостоятельно определяет ОКТМО, коэффициент К1, налоговую инспекцию. Фактически, остается ввести физические показатели и К2, а далее декларация по ЕНВД заполнится и рассчитается автоматически:

Базу для распределения доходов при совмещении ЕНВД с другими системами налогообложения можно выбрать самостоятельно. Минфин рекомендует учитывать и доходы от реализации и внереализационные:

Эта закладка позволяет выбрать способ оценки МПЗ (ФИФО или Средняя) и товаров в рознице (с использованием счета 42 или без):

Основной счет учета затрат в учетной политике 1С указывается для автоматической подстановки во все документы, его затем можно изменить непосредственно в них. Маленьким организациям иногда нет смысла использовать счет 20, все затраты они учитывают на счете 26:

Но если все же нужно его применение, то нужно отметить по каким видам деятельности он будет применяться:

Если выбрать выполнение работ, оказание услуг, то придется заполнить также способ списания затрат:

• Без учета выручки – счет 20 закрывается всегда в конце месяца;
• С учетом выручки – счет 20 закроется только по тем номенклатурным группам, по которым в этом месяце отражена выручка;
• С учетом выручки по производственным услугам – настройка действует только для реализации, отраженной с помощью документа :

Косвенные затраты можно либо списывать ежемесячно на 90 счет (директ-костинг) либо распределять на 20:

Во втором случае нужно задать правила для распределения счетов 26 и 25:

Создание резервов в БУ – обязанность всех организаций. Однако в программе 1С 8.3 для бухгалтерского и для налогового учета используется одинаковый порядок отчисления резервов, прописанный в Налоговом кодексе. Тогда как в бухгалтерском учете эти правила фактически отсутствуют и могут быть определены бухгалтером самостоятельно, исходя из обстоятельств. В налоговом учете отчислять резервы – это право организации:

Эта настройка для организаций, у которых возникают подобные ситуации задержек при переводе-снятии денежных средств:

Как сделать настройку параметров учетной политики по налогу на прибыль в 1С 8.3 рассмотрено в следующем видео:

Пример учетной политики для налогового учета при ОСНО

Приведем образец учетной политики ООО по налоговому учету для нескольких видов деятельности при ОСНО, которые можно скачать бесплатно:

• Учетная политика ООО в производстве
• Учетная политика ООО в торговле
• Учетная политика ООО при оказании услуг

Настройка учетной политики в 1С 8.3 для упрощенной системы налогообложения (УСН)

Здесь закладок шесть. Рассмотрим те из них, которые отличаются от рассмотренных выше:

УСН

Отражаем объект налогообложения и определяем вид дохода для подстановки в документы по умолчанию, в зависимости от того, каких доходов больше. При этом изменить этот вид дохода можно вручную непосредственно в документах:

Метод распределения расходов определяется самостоятельно. Для соблюдения единообразия в 1С 8.3 более рационально учитывать Нарастающим итогом:

Автоматическое формирование резервов при желании можно установить только для БУ.

В 1С есть настройки учета, которые мы должны определять для всей программы. Но часть настроек нам следует определить для каждой конкретной организации. Они задаются в учетной политике организации.

В новом поколении программ 1С 8 механизм настройки учетной политики существенно отличается от старых «восьмерок».

Если у вас ведется учет по одной организации, то вы заполняете учетную политику в меню:

НСИ и администрирование — НСИ — Сведения о предприятии — Сведения об организации.

Теперь путь к настройке учетной политики несколько изменится, так как добавится пункт меню:

НСИ и администрирование — НСИ — Организации.

Здесь нужно будет создать каждую организацию и для каждой выбрать учетную политику. Если учетная политика одинаковая — то можно выбирать для разных организаций одну и ту же.

На самом деле, некоторые настройки учетной политики для корректной работы требуют установки соответствующих настроек в других разделах.

Например, наличие хотя бы в одной организации ЕНВД или раздельного учета по ставкам НДС потребует указать дополнительные настройки учета товаров в разделе Финансовый результат и контроллинг . Я буду указывать на это явно в некоторых ситуациях.

Но, оговорюсь сразу. В этой статье я не претендую на полноту описания всех таких связей. Перед началом работы следует пройтись по всем настройкам программы, чтобы правильно установить все нужные вам параметры учета.

Учетная политика в 1С 8.3 для ОСНО

Итак, в созданной нами организации в списке (или в единственной организации) мы открываем закладку «Учетная политика и налоги».

Под заголовком Учетная политика видим единственную строчку: гиперссылку «Создать новую». Нажимаем эту ссылку и переходим непосредственно к заполнению учетной политики.

Наименование придумайте описательное. Так, чтобы понимать, что это за учетная политика. Это особенно полезно, если организаций несколько. Например, если у части юрлиц одинаковые учетные политики, то достаточно создать одну учетную политику и выбрать ее для всех таких организаций.

Налоговый учет

Здесь устанавливаете флажок, если в вашей организации применяется ЕНВД. И указываете базу распределения расходов по видам деятельности (тех, для которых это не будет указано явно).

Дополнительно для настройки ЕНВД нужно в меню НСИ и администрирование — Финансовый результат и контроллинг — Учет товаров выбрать партионный учет и установить флаг Раздельный учет товаров по налогообложению НДС. Более подробно раздел Финансовый результат и контроллинг будет рассмотрен в отдельной статье.

Устанавливать этот флаг не нужно, если же вы используете программу только для управленческого учета (например, бухгалтерский ведется отдельно в Бухгалтерии 3.0).

и Выбираете, какой метод начисления амортизации у вас используется в налоговом учете: линейный или нелинейный.

НДС

Здесь определяются параметры раздельного учета по ставкам НДС (т.е., когда при реализации есть ставки 0% и без НДС). Их всего два. Если у вас есть такие ставки, то проставляете флаги для тех правил, которые у вас используются.

Если вы раздельный учет не ведете — просто пропускайте закладку.

Само ведение раздельного учета по ставкам НДС настраивается в разделе НСИ и администрирование — Финансовый результат и контроллинг — Учет товаров. Здесь нужно будет, также как для ЕНВД, установить ведение партионного учета и флажок Раздельный учет товаров по налогообложению НДС. Как я уже говорила, этому разделу будет посвящена отдельная статья.

Запасы

Выбираем один из вариантов расчет себестоимости товаров при списании. Как обычно, будьте внимательны — посмотрите, соответствует ли выбранная настройка параметрам указанным в разделе Финансовый результат и контроллинг — Учет товаров. Например, для ФИФО будет обязательным указать вариант партионного учета (нельзя выбрать Не используется).

Здесь предлагается два варианта ФИФО.

ФИФО (взвешенная) — оценка запасов по механизму, аналогичному расширенной аналитике из УПП и Комплексной автоматизации предыдущего поколения. По ФИФО рассчитаются остатки на конец месяца. Но все списания в течение месяца будут списаны по одинаковой, усредненной за месяц себестоимости

ФИФО (скользящая) — партией считается документ оприходования товара. Есть некоторые отличия от традиционного ФИФО. Например, если складов несколько, то дата поступления партии будет определяться как дата поступления на текущий склад, а не в организацию. Таким образом, перемещения влияют на порядок списания при ФИФО. Эту настройку вы не увидите в списке выбора, если у вас не установлено ведение партионного учета.

Бухгалтерский учет

Настройки касаются некоторых особенностей бухгалтерского учета. Здесь можно определить:

• Будет ли продукция в течение месяца учитываться по плановым ценам (их надо будет настроить отдельно) и будет ли использоваться при этом счет 40.
• Будет ли информация о начислении и выплате зарплаты видна бухгалтерам в оборотно — сальдовой ведомости 70 счета по каждому работнику или только общей суммой. Если выберете общей суммой, то подробная информация будет доступна только в подсистеме зарплаты для пользователей с соответствующими правами.
• Нужен ли дополнительно вести забалансовый учет ТМЦ в эксплуатации.
• Как формировать проводки при взаимозачетах: нужно ли использовать промежуточный счет 76 или проводить зачет напрямую. Субсчета 76 счета для этих целей предопределены: 76.09 и 76.39.

Резервы

На этой закладке вы определяете параметры начисления резервов в бухгалтерском и налоговом учете. Это — правила в соответствии с вашей реальной учетной политикой, ничего специфичного для 1С здесь нет.

На переключателе Общая — Упрощенная выбираем Упрощенная:

Следует указать дату перехода, данные уведомления и выбрать вариант УСН: Доходы или Доходы и расходы. Программа предлагает максимальный процент налога по умолчанию, его можно изменить при необходимости.

Все остальные параметры заполняются так же, как описано выше для ОСНО.

Учетная политика в 1С 8.3 для Управленческой организации

Управленческая организация в программах 1С 8.3 включается опционально. Она нужна для тех случаев, когда в управленческом учете часть операций движения ТМЦ должна учитываться не так, как в регламентированном. Например,

• различаются даты принятия к учету ТМЦ,
• различаются цены при поступлении, отгрузке и т.п.
• другой экономический смысл у операций. К примеру, в одном виде учета это списание, а в другом — отгрузка и т.п.

Можно не указывать никакой учетной политики для этой организации. И так будет работать. Но есть раздел учета, ради которого стоит учетную политику для управленческой организации ввести — это учет запасов.

Что происходит, когда вы используете Управленческую организацию?

Для одной операции вы вводите отдельно документы для управленческого учета и для регламентированного. При этом в управленческие отчеты по себестоимости, валовой прибыли и т.п. у вас попадут документы именно по Управленческий организации.

Обычные же операции, которых, как правило, большинство, учтены в управленческом учете по той же организации, что и в регламентированном. И по политике расчета стоимости списания запасов, указанной для этой организации.

В одном отчете нам нужно будет видеть и себестоимость товаров по Управленческой организации и по нашим юрлицам. Не очень удобно будет анализировать данные, если, к примеру, в вашей организации политика списания ФИФО (скользящая), а в Управленческой организации вдруг по средней.

Для управленческой организации можно указать учетную политику так же, как и для остальных. В ней достаточно только указать метод учета запасов.

Возврат товара от клиента

Такие ситуации имеют место быть по различным причинам. Сами документы возврата товаров от покупателей находятся в разделе «Продажи» . В группе «Возвраты и корректировки» — «документы возврата» .

Документы возврата могут быть 3-х видов: возврат от клиента, возврат от комиссионера и возврат от рознично покупателя. В зависимости от выбранного вида будут доступны или нет определенные реквизиты документа.

Также при возврате могут использоваться «заявки на возврат товаров от покупателей» , которые находятся также в разделе «Продажи» , в группе «Возвраты и корректировки» соответствующие документы на возврат товаров от клиентов.

В верхней части данного журнала находятся уже привычные команды быстрого отбора. Это текущее состояние товара на возврат, срок выполнения , приоритет и ответственный менеджер .

Создаваемые заявки также могут быть 3-х видов, а именно – «заявка на возврат товаров от клиента», «заявка на возврат от комиссионера» и «заявка на возврат от розничного покупателя» .

Заявка на возврат товара от покупателя

Создадим первую заявку и посмотрим, что же предлагает нам здесь программа 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2.

Во-первых, конечно же, статус. Заявки могут иметь несколько статусов, и, в зависимости от установленного статуса, по заявке будут доступны или недоступны определенные действия.

Например, чтобы провести возврат товара, заявка должна иметь статус «к возврату» либо «к выполнению» . Если же она находится в статусе «на согласовании» , то возврат по такой заявке провести будет нельзя.

На основной вкладке заполняется информация о клиенте, о его контрагенте, об используемом соглашении, порядке оплаты. Также указываются данные нашей организации, склад и достаточно важное поле – это компенсация за возвращаемый товар . Компенсаций может быть три:

• «Заменить товары» , то есть взамен возвращаемого товара клиенту будет предоставлен другой товар, возможно отличный от возвращаемого товара. В зависимости от этого, будут заполняться товары на вкладках «возвращаемые товары» и «замещающие товары» .
• «Вернуть денежные средства» — здесь все просто. Производится возврат денежных средств документами – либо это расходный кассовый ордер, либо безналичное списание денежных средств.
• «Оставить в качестве аванса» — то есть после возврата товара в конфигурации 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 регистрируется наша задолженность перед клиентом, и в счет этой задолженности можно будет в дальнейшем отгружать товары.

На вкладке «возвращаемые товары» заполняется сама номенклатура. Единственное, на что здесь стоит обратить внимание, это самое крайнее поле «Документ продажи» . Можно подобрать товары по тем документам продажи, по которым они ранее отгружались. Также, если мы вручную заполнили сами товары, можно воспользоваться двумя командами, а именно – «заполнить документы продажи и цены» (тогда будут проставлены документы продажи и цены из этих документов продаж).

Подбор осуществляется по принципу ЛИФО, то есть считается, что отгрузка была в последних документах.

Или можно воспользоваться командой «добавить товары из документов продажи» . Тогда выбирается документ продажи, и уже из него подбираются товары.

На вкладке «заменяющие товары» указывается, какие товары предоставляются взамен возвращаемых, и по каким ценам будет предоставляться такая компенсация.

На вкладке «дополнительно» указывается вид операции, возврат клиента (либо от комиссионера, либо от розничного покупателя) и привычные нам поля – такие, как сделка, подразделение, менеджер, валюта; флаг, включает ли цена НДС, и режим налогообложения.

Итак, по условиям у нас возвращается 1 холодильник. Указана цена данного возврата. Укажем, что всё поступать будет одной, сегодняшней датой. В качестве компенсации укажем, что будет произведена замена товара.

К оплате можно будет добавить кредит после отгрузки 100%, укажем сегодняшнюю дату.

На вкладке «Заменяющие товары» укажем, какой же товар будет предоставлен взамен. Пусть это тоже будет холодильник – например, холодильник Siemens. Укажем, что будет предоставлена 1 позиция. Цена оптовая. Цены программа 1С Управление торговлей подобрала из зарегистрированных в программе цен.

На вкладке «дополнительно» указан вид операции – возврат товаров от клиента. Заполнена наша сделка. Заполнена информация о налогообложении, и о том, что цена включает НДС.

Вернемся на Замещающие товары . Еще раз убедимся, что у нас здесь стоит предполагаемое действие «к обеспечению» . Возвращаемые товары – заполним всю информацию. Статус «к возврату» , и

Оформление возвратной накладной

Теперь попробуем оформить непосредственно сам возврат. Для этого мы переходим в журнал документов «Возвраты товаров от клиентов» и воспользуемся помощником создание возврата на основании распоряжения.

Здесь мы видим нашу заявку на возврат. Выделив ее, воспользуемся командой «оформить возврат» .

Программа 1С Управление торговлей версия 11.2 заполнила всю основную необходимую информацию на основании имеющихся у нее данных. И мы видим, что основанием является заявка. Возврат осуществляется по документу продажи, нашему прошлому.

На вкладке «Товары» заполнен возвращаемый холодильник. Документ продажи указан, на основании которого у нас была ранее осуществлена реализация, а также указаны количество и цена данного холодильника.

На вкладке «дополнительно» указана информация по менеджеру сделки, в рамках которой осуществляется операция возврата. Указано подразделение. Валюта документа – рубли. Операция – возврат товаров от клиента. Режим налогообложения – облагается НДС, цена включает НДС.

Такой документ можно провести и закрыть.

Теперь нам необходимо вернуться к заявкам на возврат товаров наших клиентов. Учитывая, что клиент вернул нам уже холодильник, теперь нам необходимо вернуть замещаемые товары (холодильник) нашему клиенту. Для этого на вкладке «замещающие товары» необходимо установить обеспечение товара «к отгрузке ». Указываем действие «отгрузить» и проводим такой документ.

Оформление расходной накладной на отгрузку товара в замен возвращенного

Переходим в журнал «документов продажи» . Видим, что в распоряжениях к оформлению фигурирует наша заявка на возврат товаров клиентам. В данном случае, в части предоставляемого в качестве компенсации холодильника наша заявка на возврат начинает играть роль заявки клиента на продажу.

Поэтому мы можем выделить данную заявку, и на основании ее оформить реализацию.

Система 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 говорит, что статус нашей заявки не соответствует необходимому.

Вернемся и изменим статус «к выполнению» . Проведем такую заявку, и теперь на основании нее попробуем еще раз оформить расходную накладную. Программа 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 благополучно создала «реализацию товаров и услуг».

На вкладке «Товары» указан холодильник, предоставляемый в качестве компенсации.

На вкладке «основные» заполнена вся информация по нашему клиенту, контрагенту, соглашению с ним. Указана наша организация – ТД Оптовичок; склад, с которого производится реализация. Указана валюта.

На вкладке «дополнительно» заполнен ответственный менеджер; сделка, в рамках которой происходит данная операция. Указываются подразделение и параметры налогообложения.

Такой документ можно провести и закрыть.

Оплата задолженности покупателя наличными денежными средствами

В результате проведенных операций, а именно – возврата товара и предоставления в качестве компенсации другого, более дорогого, товара у нас сформировалась задолженность клиента перед нами, и теперь необходимо отразить факт оплаты данной задолженности.

Предположим, что клиент согласился оплатить данную задолженность наличными. Для этого мы переходим в раздел «Казначейство» , в «приходные кассовые ордера» , и в журнале приходных кассовых ордеров перейдем на вкладку «к поступлению» .

Выберем здесь основание платежа – документы расчетов. В списке распоряжений «к поступлению» мы видим нашу заявку на возврат от клиента.

Сумма задолженности, которую клиент должен внести в кассу, соответствует разнице между стоимостью возвращенного товара и того товара, который мы предоставили ему в качестве компенсации. Выделив данную заявку и воспользовавшись командой «оформить к поступлению» , мы создаем приходный расходный ордер.

Программа 1С Управление торговлей уже заполнила всю необходимую учетную информацию, а именно – касса, плательщик.

На вкладке «расшифровка платежа» указаны все документы-основания, покупатель, заполнена статья движения денежных средств. Единственно, что на вкладке Печать – мы можем уточнить данные для печати приходного расходного ордера, и такой документ уже можно провести и закрыть.

Таким образом, у нас завершились практически все операции. Единственное, что нам осталось, это – найти нашу заявку на возврат и убедиться, что текущее состояние у нее выполнено . В противном случае можно было установить это состояние вручную.

Таким образом, в программе 1С Управление торговлей версия 11.2 осуществляется операция возврата товара от наших покупателей.

Характеристики номенклатуры

«Характеристика номенклатуры» в 1С — это вовсе не характеристика, а торговое предложение или вариант товара.

Вот такой каламбур. Давайте разберемся почему так получилось.

Читая темы на форумах по 1С столкнулся с тем, что не все понимают, что же такое «характеристики номенклатуры» в программах фирмы 1С.

Термин «характеристика» в 1С появился достаточно давно и если раньше он, хоть как-то отвечал своему названию, то теперь не отвечает совсем. Даже в 1С Управление торговлей 10.3 ещё характеристики были связаны со свойствами номенклатуры. Теперь же все не так.

Вобще термин «характеристика номенклатуры » не очень корректен в данном случае, поэтому и возникает непонимание у многих пользователей, что же это такое.

Что такое характеристика номенклатуры в 1С?

Правильно было бы назвать не «Характеристики», а «Торговые предложения » или «Варианты номенклатуры ». И тогда сразу стало бы понятно, что это и как с этим работать.

А когда пользователи слышать термин «характеристики» они под ним понимают, свойства номенклатуры (цвет, размер и т.д.). На самом деле характеристика, это именно вариант номенклатуры подчиненный конкретной номенклатуре (или виду номенклатуры).

Что такое свойства номенклатуры в 1С?

Для описания «свойств » в 1С служат совсем другие объекты и термины. Это и Дополнительные сведенья . Причем дополнительные сведенья перекочевали в 1С УТ11 из предыдущих редакций и на мой взгляд больше для совместимости, чем для практического применения. По этому свойства номенклатуры лучше описывать через .

Ниже я расскажу и покажу, как пользоваться Дополнительными реквизитам в 1С Управление торговлей 11 и что они дают на практике.

Пример использования характеристик и дополнительных реквизитов в 1С.

Для начала включим использование характеристик в настройках 1С УТ11. Перейдем в раздел Администрирование — Номенклатура .

Так же включим использование Дополнительных реквизитов и Сведений в общих настройках.

Но это ещё не все. После этих настроек использование характеристик так и не появится в номенклатуре. Почему? А потому, что необходимо включить использование характеристик номенклатуры в Виде номенклатуры .

Перейдем в раздел Нормативно-справочная информация — Настройки и справочники , а далее в подраздел Настройка ведения товаров .

Здесь нужно включить возможность редактирования реквизитов и поставить флажок Использовать характеристики . Вариант использования выбрать Индивидуальные для номенклатуры .

Если будет выбран вариант использования характеристик Общие для вида номенклатуры , то характеристики будут общие для определенного вида номенклатуры или, как в данном примере, где Виды номенклатуры не используются — для всей номенклатуры. Это удобно, когда характеристики строго одинаковые для всего товара или отдельного вида.

Например, для вида номенклатуры «Гайки» могут быть общие характеристики обозначения размера резьбы: «М10», «М14» и т.д.

В нашем случае характеристики будут индивидуальные.

Ещё нам потребуется создать . Это настраивается так же в справочнике Виды номенклатуры на закладке .

Заведем несколько дополнительных реквизитов. В качестве типа значений этих реквизитов будут не произвольные строки, а возможность выбирать значения из справочника. Т.е. также заведем и значения этих дополнительных реквизитов.

Ещё, что мы стразу настроим, это очень удобный функционал автогенерация названия характеристик при создании элемента справочника. Все это также настраивается в справочнике Виды номенклатуры на закладке .
Вот так выглядит формула наименования характеристики номенклатуры. (Такой же шаблон можно и для номенклатуры задать).

Всю формулу вводить вручную не потребуется. Не нужно пугаться. Для ввода формул есть удобный редактор формул, в котором можно выбрать дополнительные реквизиты. Вручную останется проставить знаки сложения и разделители.

Теперь при заведении новой характеристики можно заполнить Дополнительные реквизиты, и нажав кнопку Заполнить наименование по шаблону автоматически сгенерировать наименование характеристики. Что надо отметить очень удобно.

Вот так не так уж и сложно разобраться, что такое характеристики в 1С Управление торговлей 11 и как ими пользоваться в связке с дополнительными реквизитами.

Выводы

По сути, между номенклатурой и характеристикой в 1С нет никакой разницы. Номенклатура выступает всего лишь группировкой при учете по характеристикам, для удобства работы с товаром, для сокращения справочника номенклатуры и не более .

И не надо сюда приписывать функционал характеристик, как свойств номенклатуры .

Еще раз:
Характеристики (в смысле различных параметров) — в 1С УТ11 называются Свойствами номенклатуры или Дополнительными реквизитами .
Розные варианты номенклатуры (торговые предложения, варианты товара) — в 1С УТ11 называются Характеристиками номенклатуры .

Автоматизировать рутинные процессы в закупках,

сделать работу закупщика легче

поможет решение «Помощник закупок» для 1С:Управление торговлей 10,3 и 11.

Сайт сайт

Компания

Первая система. Центр автоматизации торговли

Прежде, чем описывать элементы учетной политики, отметим следующий момент. Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ предусмотрено два метода определения доходов и расходов. Это метод начислений и кассовый метод. Кассовый метод имеет предусмотренные законодательством ограничения по его применению. Проще говоря, не все организации и индивидуальные предприниматели имеют право его применять. Метод начисления можно использовать безусловно.

Внимание. В программе 1С Бухгалтерия 8 применяется метод начисления. Заменить его на кассовый метод определения доходов и расходов нельзя. С этим необходимо смириться.

Учетная политика организаций описывается в нескольких регистрах сведений.

• Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов организаций . Периодический в пределах месяца независимый регистр сведений.
• Порядок подразделений для закрытия счетов . Периодический в пределах месяца регистр сведений подчиненный регистратору «Установка порядка подразделений для закрытия счетов».
• Методы определения прямых расходов производства в налоговом учете . Периодический в пределах дня независимый регистр сведений.
• Учетная политика (по персоналу)
• Счета с особым порядком переоценки (бухгалтерский учет) . Не периодический регистр сведений.
• Встречный выпуск продукции (услуг) и списание продукции на собственные нужды . Периодический в пределах месяца независимый регистр сведений.

Регистр сведений «Учетная политика организаций» можно назвать основным пультом настройки учетной политики. В нем имеется ссылки на многие выше перечисленные регистры сведений. Это означает, что не обязательно отдельно открывать для редактирования эти регистры. Их можно заполнить в процессе настройки регистра «Учетная политика организаций».

1. Регистр сведений «Учетная политика организаций»

Периодичность регистра сведений «Учетная политика организаций» равняется одному году. Это означает, что записи в этом регистре можно изменять не чаще, чем один раз в год. Если организация ежегодно или с большим периодом изменяет свою учетную политику, то она регистрируется соответствующими записями в этом регистре.

Форма регистра сведений «Учетная политика организаций» состоит из нескольких закладок. Набор реквизитов на них определяется состоянием формы «Настройка параметров учета».

Внимание. Прежде, чем настраивать учетную политику организаций, обязательно и правильно заполните форму «Настройка параметров учета».

1.1. Закладка «Общие сведения»

Состояние этой закладки определяется настройками параметров учета.

Реквизит «Организация».

В регистре сведений «Учетная политика организаций» описываются учетные политики для всех организаций предприятия. Однако каждая запись в этом регистре всегда принадлежит определенной организации. Это обязательный реквизит.

Реквизит «Применяется с … по».

Пользователь указывает только начало действия новой записи. Ее окончание программа устанавливает автоматически на 31 декабря года начала действия записи. Если в наступившем новом году бухгалтер не ввел новой записи, то есть оставил в действии прежнюю учетную политику, то программа в реквизите «по» автоматически установить 31 декабря нового года. И так далее.

Группа радио кнопок «Система налогообложения».

Если в форме «Настройка параметров учета», на закладке «Системы налогообложения» активизирована радио кнопка «Все системы налогообложения», то для любой организации и для любого индивидуального предпринимателя можно выбрать ОСН или УСН.

Если в форме «Настройка параметров учета» активизирована радио кнопка «Упрощенная система налогообложения» или «НДФЛ индивидуального предпринимателя», то выбора в учетной политике не будет.

Реквизит «Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности».

Установка этого флага означает, что независимо от используемой системы налогообложения в данной организации есть деятельность, облагаемая единым налогом на вмененный доход, ЕНВД. Установка этого флага отобразит закладку «ЕНВД» для дополнительных настроек.

Группа флажков «Виды деятельности».

Если в форме «Настройка параметров учета», на закладке «Виды деятельности» установлены флаги «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» и «Розничная торговля», то в учетной политике конкретной организации можно будет установить или отказаться от этих видов деятельности.

Напротив, если флаги «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» и «Розничная торговля» сняты, то в учетной политике аналогичные флаги не будут отображаться. В результате бухгалтер не сможет в учетной политике задать производственную деятельность и/или розничную торговлю.

Внимание. Если флаги «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» и «Розничная торговля» сняты в форме «Настройка параметров учета», то ни в коем случае не отражайте производственную деятельность и розничную торговлю в программе. Это приведет к ошибкам в информационной базе при закрытии месяца.

1.2. Закладка «УСН»

Закладка «УСН» отображается, если на закладке «Общие сведения» установлена упрощенная система налогообложения, УСН.

Объект налогообложения.

Организация или индивидуальный предприниматель, находящиеся на УСН, платят единый налог. Его ставка определяется объектом налогообложения.

• Доходы . Ставка единого налога 6%. Позволяет выбрать любой метод списания материальных ценностей: По среднему или По ФИФО.
• Доходы, уменьшенные на величину расходов . Ставка единого налога 15%. При выборе этого варианта отобразится дополнительная закладка «Учет расходов». Списывать материальные ценности можно только методом ФИФО.

Реквизит «Дата перехода на УСН».

Согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, пожелавшие перейти с ОСН на УСН, должны подать заявление в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. То есть дата перехода это всегда 1 января первого года применения УСН.

Форма №26.2-1 «ЗАЯВЛЕНИЕ о переходе на упрощенную систему налогообложения» утверждена приказом ФНС России от 13 апреля 2010 г. N ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».

Флаг «Контроль положений переходного периода».

Вполне вероятно, что после перехода на УСН в организации есть незавершенные договоры, которые начались в прошлом году еще при ОСН. В п. 1 с. 346.25 НК описаны суммы, которые включаются или исключаются из налогооблагаемой базы по таким договорам.

Например, организация, находясь на ОСН, получила предоплату по договору, исполнение которого завершается уже после перехода на УСН. При установленном флаге «Контроль положений переходного периода» программа эту сумму денежных средств включит в налоговую базу на дату перехода на УСН.

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

После подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме Форма №26.2-1 налогоплательщик должен получить «Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения» по форме №26.2-1. Реквизиты этой формы следует указать в данном разделе.

В главе 26.2 НК РФ отсутствует норма, обязывающая налоговый орган подтверждать возможность или невозможность применения УСН. Если организацией соблюдены все ограничения, установленные в статье 346.12 НК РФ, она вправе применять УСН независимо от того, получила она уведомление от налоговой инспекции или не получила.

Внимание. Организациям и индивидуальным предпринимателям, начавшим применять УСН с момента своего образования, последние три реквизита заполнять не надо.

1.3. Закладка «Учет расходов»

Закладка «Учет расходов» отображается, если на закладке «УСН» в качестве объекта налогообложения выбран «Доходы минус расходы».

Наверняка многие пользователи замечали интересное поведение программы. Одни расходы из списка п. 1 ст. 346.16 НК РФ, как по волшебству отражаются в книге учета доходов и расходов. А другие … хоть застрелись: не хотят в ней отражаться! На самом деле все очень просто, если все признаваемые расходы разделить на две группы.

• Расходы, как элемент учетной политики . Условия признания таких расходов определяются учетной политикой организации.
• Расходы, не зависящие от учетной политики . Условия признания таких расходов однозначно определены в законодательстве. Они жестко прописаны в конфигурации. Как только эти условия выполняется, то соответствующий расход автоматически признается в налоговом учете.

На закладке «Доходы минус расходы» указаны расходы, признание которых определяется учетной политикой организации.

• Материальные расходы.
• Расходы на приобретение товаров.
• Входящий НДС.

Материальные расходы, Расходы на приобретение товаров и Входящий НДС признаются расходами только в том случае, если одновременно выполняются все указанные для них условия.

Условия, показанные в приглушенном цвете, не доступны для редактирования. Это обязательные условия. Наличие редактируемых условий обусловлено, главным образом, неоднозначностью действующего законодательства.

1.4. Закладка «ЕНВД»

Закладка «ЕНВД» отображается, если на закладке «Общие сведения» установлен флаг «Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности».

Флаг «Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход».

В п.2 ст. 346.26 НК РФ перечислены виды деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД. В их числе и розничная торговля, но с одним ограничением.

Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, не облагается единым налогом.

Распределение расходов по видам деятельности, облагаемым или не облагаемым ЕНВД.

Необходимость распределения расходов возникает, когда наряду с ОСН или УСН применяется и ЕНВД. В этом случае те расходы, которые невозможно однозначно отнести к виду деятельности, облагаемому ОСН (УСН) или к виду деятельности, облагаемому ЕНВД, распределяются согласно указанному методу и базе распределения.

• Метод распределения . Метод распределения явно задается только для УСН: «За квартал» или «Нарастающим итогом с начала года».
• База распределения . Для УСН: «Доходы от реализации (БУ)», «Доходы всего (НУ)» или «Доходы принимаемые (НУ)». Для ОСН: «Доходы от реализации» или «Доходы от реализации и внереализационные» .

Кнопка «Установить счета учета доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД».

Кнопка открывает форму регистра сведений «Счета доходов и расходов по деятельности с особым порядком налогообложения». В нем по умолчанию уже описаны необходимые счета.

Важно помнить, что в типовой конфигурации 1С Бухгалтерия 8 для учета деятельности, облагаемой единым налогом, выделены специальные счета в плане счетов. В их наименовании присутствует слово «ЕНВД» или «…с особым порядком налогообложения».

Внимание. Ни в коем случае нельзя счета, предназначенные для ЕНВД, использовать в деятельности с ОСН и наоборот.

1.5. Закладка «ОС и НМА»

Состояние этой закладки не зависит от настроек параметров учета.

Метод начисления амортизации ОС и НМА в налоговом учете.

Налоговым кодексом (п.1 ст.259) предусмотрено два способа амортизации: линейный и нелинейный. Налогоплательщик вправе выбрать любой из них.

Однако независимо от установленного налогоплательщиком в учетной политике метода начисления амортизации при амортизации зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в 8-10 амортизационные группы, программа будет применять линейный метод начисления амортизации. Это требование п.3 ст.259 НК РФ.

Кнопка «Ставка налога на имущество».

Эта кнопка открывает форму «Ставки налога на имущества», состоящую из двух закладок.

• Ставки налога на имущество . На этой закладке отображаются записи из периодического регистра сведений «Ставки налога на имущество». В данном регистре указывается ставка налога на имущество, применяемая ко всем объектам имущества организации. Если имеется налоговая льгота, то она также применяется ко всему имуществу организации.
• Объекты с особым порядком налогообложения . На этой закладке отображаются записи из периодического регистра сведений «Ставки налога на имущество по отдельным основным средствам». В некоторых случаях законодательные (представительные) органы субъектов РФ могут устанавливать льготы на отдельные объекты имущества. В этом случае ставка, льготы и другие характеристики указываются в данном регистре для каждого объекта ОС.

Налог на имущество описан в главе 30 НК РФ и действует с 1 января 2004 года. Ставка налога на имущества устанавливается законами субъектов федерации, но не может превышать 2.2%, см. п. 1 ст. 380 НК РФ.

На закладках формы «Ставки налога на имущества» предоставляется возможность выбрать одну из следующих льгот.

• Освобождение от налогообложения: В ст. 381 НК РФ определен закрытый перечень организаций, имущество которых полностью освобождается от налогообложения. Это федеральная льгота. При выборе вида организации в этом реквизите автоматически устанавливается код льготы. Коды льгот определены в приказе МНС от 23 марта 2004 года № САЭ-3-21/224.
• Снижение налоговой ставки до: На основании п.2 ст. 372 и п.2 ст. 380 НК РФ законодательные (представительные) органы субъектов РФ имеют право устанавливать пониженную ставку налога на имущество для отдельных категорий налогоплательщиков или отдельных видов имущества. В этом реквизите указывается значение сниженной налоговой ставки в процентах.
• Уменьшение суммы налога на: Согласно п.2 ст. 372 НК РФ субъекты РФ имеют право не только устанавливать пониженную ставку налога на имущество. Они могут определять порядок и сроки уплаты налога. Есть практика, когда субъект РФ, пользуясь своим правом, предоставляет организации право уплачивать не весь исчисленный налог на имущество, а его часть. Например, 50%. При выборе этого варианта указывается процент уменьшения суммы налога.

1.6. Закладка «Запасы»

Если в форме «Настройка параметров учета», на закладке «Запасы» снят флаг «Ведется учет по партиям (документам поступления)», то в учетной политике все равно будет отображаться радио кнопка «По ФИФО».

Это означает, что в учетной политике можно выбрать метод «По ФИФО». Правда, программа предупредит, что к счетам учета запасов надо добавить субконто «Партии». Если нажать на кнопку «ОК», то программа на счета учета запасов добавит субконто «Партии».

Внимание. Не зависимо от того, какой вариант списания МПЗ установлен в учетной политике, для операций по реализации без НДС или с НДС 0%, всегда ведется партионный учет, см. закладку «НДС».

Упрощенцы с объектом налогообложения «Доходы» могут по своему усмотрению выбрать любой способ списания: По средней стоимости или По ФИФО.

Если же объектом налогообложения выбран «Доходы минус расходы», то выбора нет. Только По ФИФО! Выше мы видели, что такие налогоплательщики на закладке «Учет расходов» должны указать условия признание расходов. Среди этих условий есть обязательные условия это «Поступление материалов» и «Поступление товаров».

Обратите внимание, что организация оплачивает конкретную партию материалов или товаров. Другими словами для признания расходов необходим партионный учет материальных ценностей. Списание материальных ценностей при партионном учете может выполняться методом ФИФО или ЛИФО.

С 1 января 2008 в бухгалтерском учете применение метода ЛИФО отменено приказом Минфина России от 26.03.2007 № 26н. Правда, в налоговом учете можно применять и ЛИФО. Однако в целях однообразия бухгалтерского и налогового учета в программе и в бухгалтерском и в налоговом учете применяется ФИФО.

В нижней половине закладки «Запасы» разработчики просто информируют, о способах оценки стоимости МПЗ для определенных случаев. Они прошиты в конфигурации.

Всегда списываются по средней стоимости.

• Материалы, учитываемые на счете 003 «Материалы, принятые в переработку».
• Товары, учитываемые на счете 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)».

Всегда списываются методом ФИФО:

• Товары, учитываемые на счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

1.7. Закладки «Производство» и «Выпуск продукции»

Описание настроек на этих закладках из-за своего объема стало темой отдельной статьи. Как только она будет опубликована, здесь появится на нее ссылка.

1.8. Закладка «Розница»

Закладка «Розница» отображается, если на закладке «Общие сведения» установлен флаг «Розничная торговля».

Для организаций розничной торговли в абз. 2 п. 13 ПБУ 5/01 закреплено два способа учета розничных товаров.

• По стоимости приобретения . Счет 42 «Торговая наценка» не используется.
• По продажной стоимости . Используется счет 42 «Торговая наценка». При этом в целях учета налога на прибыль сумма прямых расходов определяется по стоимости приобретения товаров.

Если организация принимает решение учитывать розничные товары по стоимости приобретения, то используются счет

• 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)».

Для этих товаров в регистре сведений «Счета учета номенклатуры» для типа склада «Розничный» необходимо указать счет учета 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)».

Если же организация принимает решение учитывать розничные товары по продажной стоимости, то используются следующие счета:

• 41.11 «Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)»,
• 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)».
• 42.01 «Торговая наценка в автоматизированных торговых точках»
• 42.02 «Торговая наценка в неавтоматизированных торговых точках».

Для розничных товаров, которые учитываются по продажной стоимости, нет необходимости настраивать регистр сведений «Счета учета номенклатуры». Программа автоматически определяет нужные счета учета в зависимости от типа склада: розничный (АТТ, автоматизированная торговая точка) или неавтоматизированная торговая точка (НТТ).

Внимание. В программе 1С Бухгалтерия 8 учет товаров по продажной стоимости более трудоемок, чем учет по покупной стоимости.

Дело в том, что в программе 1С Бухгалтерия 8 цена продажи в рознице устанавливается фактически вручную документом «Установка цен номенклатуры» для каждой номенклатурной позиции. Затем программа автоматически вычисляет торговую наценку для каждой номенклатурной позиции путем вычитания из продажной стоимости стоимость на приобретение товара. В конце месяца рассчитывается усредненная торговая наценка. Определить заранее торговую наценку на группу товаров невозможно.

Для полной автоматизации учета товаров по продажным ценам лучше использовать программу 1С Управление торговлей 8. Пользователю в ней предоставляется несколько алгоритмов для задания торговой наценки для произвольной группы товаров.

1.9. Закладка «Налог на прибыль»

Закладка «Налог на прибыль» отображается только для организаций с общей системой налогообложения.

Кнопка «Указать перечень прямых расходов».

В целях налога на прибыль согласно п. 1 ст.318 НК РФ все расходы на производство и реализацию делятся на прямые и косвенные расходы. В этом же пункте приводится приближенный перечень расходов, которые могут относиться к прямым расходам.

• Материальные затраты . Согласно пп.1 и пп.4 п.1 ст.254 НКРФ.
• Расходы на оплату труда
• Расходы на страховые взносы и взносы в ФСС от НС и ПЗ . По работникам, занятых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).
• Суммы начисленной амортизации . По тем объектам ОС, которые используются в производстве (выполнении работ, оказания услуг).

Расходы, не вошедшие в список прямых расходов, являются косвенными расходами производственной деятельности. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). В программах 1С это регистрируется следующим образом.

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 1.6 (не поддерживается с апреля 2011 года) два плана счетов: бухгалтерский и налоговый. В налоговом плане счетов есть счета учета прямых затрат и счета учета косвенных затрат. Поэтому характер расхода определялся счетом, на который он списывался.

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 2.0 единый план счетов. Но счета, на которых необходимо вести налоговый учет имеют признак налогового учета (НУ). Например, на счете 26 «Общехозяйственные расходы есть признак налогового учета».

В бухгалтерском учете затраты, списываемые на этот счет являются косвенными. А вот в налоговом учете они могут быть, как косвенными, так и прямыми. Получается, что счет один, но различать характер затрат в налоговом учете как-то надо.

Для решения этой задачи в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 2.0 предназначен периодический регистр сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Он является разделителем между прямыми и косвенными расходами.

Внимание. Расходы, перечисленные в этом регистре, в налоговом учете признаются прямыми расходами. Расходы, не указанные в этом регистре, признаются косвенными расходами.

На рисунке показан фрагмент в виде отбора по дебету счета 20.01 «основное производство» из демонстрационной базы.

Обязательными реквизитами регистра сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ» являются «Дата», «Организация» и «Вид расходов НУ». Остальные ниже перечисленные реквизиты заполнять не обязательно.

• Подразделение .
• Счет Дт . Формально в качестве счета дебета можно указать любой счет (не группу). Но так как данный регистр предназначен для учета затрат на производство, то имеет смысл указывать только субсчета счетов затрат 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».
• Счет Кт . Здесь может быть указан счет, корреспондирующий с соответствующим счетом затрат.
• Статья затрат .

Например, если подразделение не указано, то запись относится ко всем подразделениям организации. Если не указан счет дебета, значить запись относится ко всем счетам затрат. И т.д.

Разделение на прямые и косвенные расходы происходит при закрытии месяца. Регламентный документ «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» сравнивает обороты по счетам затрат с шаблонами в регистре «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Для тех оборотов, с учетом аналитики, для которых в регистре нашлись соответствующие шаблоны, расходы будут считаться прямыми. Если же для существующего оборота шаблон не найдет, то расход этого оборота считается косвенным.

Например, запись, выделенная на предыдущем рисунке красной рамкой, означает следующее. Материальные расходы по любой статье затрат, списанные в любое подразделение на счет 20.01 «Основное производство» с любого счета кредита являются прямыми.

Любая статья затрат с видом расхода в НУ «Материальные расходы», списанная с любого счета в дебет счета 20.01 в любое подразделение является прямым расходом.

Если в этой записи указать счет кредита 10.01 «Сырье и материалы» и предположить, что других записей в дебет счета 20.01 «Основное производство» нет, то прямыми будут считаться расходы, списанные со счета 10.01 «Сырье и материалы». Все остальные расходы, списанные в дебет счета 20.01 «Основное производство» программа будет считать косвенными.

В регистре сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ» нельзя хранить общую и детализированную записи, действующие в один и тот же период, например, как на рисунке.

• Первая запись (общая) . Она означает, что любые статьи затрат с видом расхода «Материальные расходы», списанные на любой счет затрат с кредита любого корреспондирующего счета в любое подразделение относятся к прямым расходам.
• Вторая запись (детализированная) . Эта запись к прямым расходам относит только те расходы, которые списаны в дебет счета 20.01 «Основное производство».

Легко видеть, что второй шаблон уже входит в первый. Но, что делать программе? Какую инструкцию выполнять? Ведь одна противоречит другой. Одну из записей надо удалить.

По умолчанию регистр сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ» не заполнен. Его необходимо заполнить. При нажатии на кнопку «Указать перечень прямых расходов» программа проверяет наличие записей в этом регистре. Если нет ни одной записи, то она предложит заполнить регистр в соответствии с рекомендациями ст. 318 НК РФ. Сформированный список не является единственно правильным. Поэтому пользователь вправе его редактировать самостоятельно, руководствуясь нормами статьи 318 НК РФ.

Внимание. Если в регистре сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ», нет ни одной записи, то программа все расходы в налоговом учете будет считать косвенными.

Регламентный документ «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» все расходы периода разделяет на прямые и косвенные. Прямые расходы формируют фактическую себестоимость продукции (работ, услуг) в налоговом учете. Все косвенные расходы в налоговом учете списываются на счет 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения».

Внимание. Проверить правильность разделения на прямые и косвенные расходы можно с помощью отчета «Регистр учета расходов на производство». Он позволяет по отдельности формировать список прямых и список косвенных расходов.

Кнопка «Указать ставки налога на прибыль».

Если при многофирменном учете во всех организациях применяются одинаковые ставки налога на прибыль в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, то в настройках параметров учета надо снять флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль». В этом случае кнопка «Указать ставки налога на прибыль» отобразит форму, как на рисунке.

Это форма периодического регистра сведений «Ставки налога на прибыль для всех организаций». В нем одновременно отображается ставка налога на прибыль в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ.

Если же разные организации при многофирменном учете зарегистрированы в разных субъектах федерации, а в них разные ставки налога на прибыль, то в настройках параметров учета надо установить флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль». В этом случае кнопка «Указать ставки налога на прибыль» отобразит форму, как на рисунке.

Это тоже форма периодического регистра сведений «Ставки налога на прибыль для всех организаций». Но теперь в нем можно указать только ставку налога на прибыль в ФБ РФ.

Флаг «Применяется ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль».

При установке флага активизируется механизм ведения учета постоянных и временных разниц в оценке активов и обязательств с целью выполнения требования ПБУ 18/02.

1.10. Закладка «НДС»

Для одних плательщиков НДС характерны достаточно простые хозяйственные операции, для других сложные. В соответствии с ними в конфигурации учет НДС разделен на три степени сложности.

• Обычный учет НДС.
• Полный учет НДС.

Для ведения учета НДС по упрощенной схеме надо установить флаг «Упрощенный учет НДС». Упрощенный учет НДС действителен только для ставок 18% и 10%. При этом варианте флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%» становится не активным. Это означает, что при упрощенном учете НДС невозможно будет отражать операции без НДС или по ставке НДС равной 0%.

При упрощенном учете НДС используются только две пары соответствующих документов: документ поступления и документ «Счет-фактура полученный». Для того, чтобы результат отразился в книге покупок в документе «Счет-фактура полученный» необходимо установить флаг «Отразить вычет НДС».

Внимание. Регламентные документы «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж» создавать не надо.

В организациях, где имеют место перечисленные ниже операции устанавливать флаг «Упрощенный учет НДС» крайне не желательно.

• Вычет по приобретенным ОС принимается после ввода их в эксплуатацию.
• Отдельные виды деятельности переведены на уплату ЕНВД.
• Организация исполняет роль налогового агента.
• Имеют место строительно-монтажные работы.
• Имеют место экспортно-импортные операции.
• Необходим учет положительных суммовых разниц.

В противном случае пользователь должен будет взять под свой контроль отслеживание событий, связанных с корректным учетом НДС и вовремя фактически вручную регистрировать их документами «Отражение НДС к вычету» и «Отражение начисления НДС».

Документы «Отражение НДС к вычету» и «Отражение начисления НДС» используются также и в случаях, когда поступление и реализация товаров (работ, услуг) регистрируется ручными операциями (бухгалтерская справка).

Обычный учет НДС.

Обычный учет НДС, как и упрощенный учет, используется только для ставок в 18% и 10%. Для реализации обычного учета НДС в регистре сведений «Учетная политика организаций», на закладке «НДС», надо выполнить следующие действия.

• Снять флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».

При обычном учете НДС снимаются все ограничения упрощенного учета НДС за исключением экспортно-импортных операций. Корректно работают специализированные документы.

• Восстановление НДС.
• Восстановление НДС по объектам недвижимости.
• Начисление НДС по СМР (хозспособ).
• Подтверждение нулевой ставки НДС.
• Распределение НДС косвенных расходов.
• Регистрация оплаты НДС в бюджет.
• Списание НДС.

Обычный учет НДС предполагает в конце каждого отчетного периода создание и проведение регламентных документов «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж» создавать не надо.

Если в организации отсутствуют налоговые особенности, то разница между обычном и упрощенном учете НДС лишь в необходимости ежеквартально создавать регламентные документы «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж».

Внимание. Упрощенный учет НДС может оказаться кусочком сыра в мышеловке. Лучше все-таки не пользоваться им.

Не велик труд! Но, если вдруг потребовалось отразить что-то особенное, например, учет НДС при строительно-монтажных работах, то в подобных ситуациях можно будет воспользоваться соответствующими документами конфигурации.

Внимание. Установка флага «Упрощенный учет НДС» не блокирует специальные документы обычного учета НДС. Поэтому, если установлен флаг «Упрощенный учет НДС», то не пользуйтесь этими документами. Скорее всего, результат будет не корректным.

Полный учет НДС.

Полный учет НДС включает в себя обычный учет НДС плюс операции реализации товаров (продукции, работ, услуг) не облагаемых НДС или облагаемых по ставке 0%. Для включения полного учета НДС необходимо выполнить следующие действия.

• Снять флаг «Упрощенный учет НДС».
• Установить флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».

Другими словами полный учет НДС предполагает учет операций по всем трем установленным законодательством ставкам НДС: по ставке 0%, 10% и 18% и Без НДС,

Выше отмечалось, что при упрощенном учете НДС учет операций реализации без НДС или с НДС 0% невозможен. Объясняется это тем, что установка флага «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%» активизирует механизм партионного учета НДС с помощью регистра накопления «НДС по приобретенным ценностям». Этот регистр хранит сведения о НДС по каждой партии приобретенных товаров. Записи в нем автоматически регистрируются соответствующими документами.

При упрощенном учете НДС можно, конечно, вручную с помощью документа «Корректировка записей регистров» вести учет партий. Но зачем искусственно провоцировать головную боль?

Внимание. Плательщикам налога на прибыль . Если заключен валютный договор на экспорт товаров и предусмотрена предоплата отгрузки, то в настройках параметров учета, на закладке «Налог на прибыль» обязательно следует активизировать радио кнопку «Получение или выдача аванса».

Флаг «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности».

Иногда стороны договариваются, что право собственности на отгруженный товар перейдет к покупателю при наступлении оговоренного в договоре события. Например, поступление оплаты на расчетный счет поставщика. В законодательстве это право однозначно не закреплено.

В соответствии п.1 ст.39 НК РФ товары (работы, услуги) признаются реализацией после передачи покупателю права собственности на них.

Так как согласно п. 1 ст. 146 НК объектом налогообложения является реализация, то до тех пор, пока право собственности на товары не перешло покупателю, поставщик может не начислять НДС к уплате в бюджет. Это с одной стороны.

С другой стороны есть письмо Минфина РФ от 8 сентября 2010 г. № 03-07-11/379. В нем обосновывается другая точка зрения на основании пп. 1 п.1 ст.167 НК РФ. Начислять НДС следует в том налоговом периоде, в котором осуществлена отгрузка оборудования, независимо от момента перехода права собственности.

Внимание. Если нет сил и желания спорить с налоговой, установите флаг «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности».

Смена состояния флага «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности» доступна при любом способе учета НДС.

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс.

В программе 1С Бухгалтерия 8 имеется обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс», полученный от покупателей. Это позволяет отказаться от ручной регистрации документов «Счет-фактура выданный» на полученный аванс. Обработка позволяет автоматически формировать документы «Счет-фактура выданный» на полученные авансы.

В данном разделе пользователь должен закрепить порядок регистрации счетов-фактур выданных на полученный аванс обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс».

Обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс» создает счета-фактуры на авансы, полученные за период, указанный в ней с учетом порядка, заданного у учетной политике.

Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса.

Обработка создает СФ на все поступившие авансы, за исключением тех авансов, которые были погашены в день поступления аванса. То есть, если отгрузка была в день поступления аванса, то СФ на такой аванс не создается.

Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней.

Обработка создает СФ только на те, полученные авансы, по которым не было отгрузок в течение 5-ти календарных дней после их получения. Данный порядок соответствует требованию п.3 ст. 168 НК РФ и разъяснению, данному в письме Минфина РФ от 06.03.2009 № 03-07-15/39. То есть, если отгрузка осуществлена в первые 5-ть дней, начиная от даты поступления аванса, то СФ на такие авансы не создаются.

Согласно п.3 ст. 168 НК РФ при получении предоплаты (полной или частичной) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), соответствующие СФ выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения указанных сумм оплаты (частичной оплаты).

В то же время в письме Минфина РФ от 06.03.2009 № 03-07-15/39 приводится следующее разъяснение. Если в течение 5-ти календарных дней, считая от даты получения предоплаты, осуществляется в счет этой предоплаты отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав), то счета-фактуры, на полученные авансы, выставлять покупателю не следует.

Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца.

Обработка создает СФ только на те, полученные авансы, по которым не было отгрузок в течение месяца, в котором они были получены. Данный порядок соответствует разъяснению, изложенному в письме Минфина РФ от 06.03.2009 № 03-07-15/39.

Оно касается договоров, предусматривающих непрерывные долгосрочные поставки товаров (оказанием услуг) в адрес одного и того же покупателя. Например, поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи и т.п.

При получении предоплаты по таким договорам составлять и выставлять счета-фактуры покупателям на полученные авансы, можно не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода.

Обработка создает СФ только на те, полученные авансы, по которым не было отгрузок в течение квартала, в котором они были получены. В явном виде этот порядок в законодательстве не закреплен. Рассчитан он на тех налогоплательщиков, которые готовы отстаивать свою правоту в налоговых инспекциях или в судах.

В ст. 163 НК РФ установлена продолжительность налогового периода в один квартал. Из этого некоторые специалисты приходят к выводу, что предоплаты, которые были погашены в квартале их получения, не могут рассматриваться, как авансы. Следовательно, на них не надо выписывать и счета-фактуры. Это мнение подтверждено и рядом судебных разбирательств.

Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п.13 ст.167 НК РФ).

Обработка не создает СФ на полученные авансы. Данный порядок соответствует требованию п.13 ст.167 НК РФ.

Этот порядок относится только к перечню товаров (работ, услуг) утвержденному в Постановление Правительства РФ от 28 июля 2006 г. N 468 «Об утверждении перечней товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев».

Если организация-поставщик получает предоплату за товары (работы, услуги), срок производства которых превышает 6 месяцев (согласно перечню Постановления), то она вправе не выставлять СФ на аванс. Для таких ситуаций налоговую базу можно определять на дату отгрузки товаров (работ, услуг). Не выставлять СФ на полученные авансы организация имеет право только в случае раздельного учета производственных операций длительного и обычного цикла.

Установленный в учетной политике порядок формирования СФ на полученные авансы распространяется на всех покупателей. Если с конкретным покупателем надо установить иной порядок, то его можно установить в договоре с ним.

Флаг «Счета-фактуры по расчетам в у.е. формировать в рублях».

Российские организации вправе между собой заключать договоры в условных единицах (у.е.). В таких договорах в реквизите «Валюта расчетов» устанавливается иностранная валюта или у.е. и обязательно устанавливается флаг «Расчеты в условных единицах». Эта же валюта указывается и в расчетных документах. А вот оплата по договору производится в эквивалентной сумме в рублях. Такие договоры для краткости называют договорами в условных единицах.

Считается, что суммовые показатели в печатных формах счетов-фактур по договорам в условных единицах могут быть выражены в условных единицах или в российских рублях. При выборе этого решения целесообразно учитывать позицию ФНС РФ, изложенную в письме от 24.08.2009 № 3-1-07/674.

Внимание. По мнению ФНС РФ счета-фактуры надо печать в рублях.

Флаг «Учитывать положительные суммовые разницы при начислении НДС».

Состояние этого флага имеет значение только для операций по договорам в условных единицах.

Для договоров, заключенных в условных единицах, характерна ситуация, когда дата оплаты и дата реализации (поступления) не совпадают. В этом случае в бухгалтерском учете возникают курсовые разницы, а в налогом - суммовые разницы.

При возникновении положительных суммовых разниц до 30 сентября 2011 года необходимо было выписывать счета-фактуры на величину этих разниц. После установки флага «Учитывать положительные суммовые разницы при начислении НДС» у пользователя появлялась возможность автоматизировать этот процесс с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы».

С 1 октября 2011 года в действие вступил п.4 ст.153 НК РФ, введенный Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ. Теперь, в случае возникновения суммовых разниц, налоговая база по НДС не корректируется. При этом положительные (отрицательные) суммовые разницы, возникшие у поставщика учитываются в составе внереализационных доходов (расходов), ст. 250 и 265 НК РФ соответственно.

Для договоров в условных единицах, действие которых началось с 1 октября 2011 года или позже флаг «Учитывать положительные суммовые разницы при начислении НДС» должен быть снят.

Флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности».

В статье С.А. Харитонова приводится подробный анализ приказа Минфина России от 24.12.2010 № 186, которым внесены изменения в учет недвижимого имущества, начиная с 1 января 2011 года.

Согласно п. 3 ст. 167 НК РФ в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности приравнивается к его отгрузке. Так как недвижимое имущество не отгружается и не транспортируется, то право собственности на него у покупателя возникает в момент государственной регистрации, а не на дату акту приемки-передачи.

Отсюда следует, что до факта государственной регистрации нет объекта налогообложения и начислять НДС не надо. Такой вывод согласуется и с разъяснениями, например, письма Минфина России от 11.05.2006 № 03-04-11/88. Учитывая это обстоятельство, флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности» следует снять.

Однако арбитражная практика иногда свидетельствует об иной позиции налоговых инспекций. Например, в Постановлении ФАС ВСО от 11.02.2010 № А19-12414/09 сказано, что НДС необходимо начислить в день фактической передачи недвижимости покупателю. Если ваша налоговая придерживается такой же позиции, то следует установить флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности».

1.11. Закладка «Без НДС и 0%»

Закладка «Без НДС и 0%» отображается, если на закладке «НДС» установлен флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».

Этот флаг устанавливают в тех случаях, когда организация занимается реализацией товаров на экспорт (пп.1 п.1 164 НК РФ) и/или оказывает услуги по международной перевозке грузов (пп.2.1 п.1 164 НК РФ).

НДС для уплаты в бюджет.

На подтверждение права применения нулевой ставки в соответствии с п. 9 ст. 165 НК РФ отводится 180 календарных дней от даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта. Если подтверждающие документы не были в указанный срок предоставлены в налоговый орган, то организация обязана начислить НДС к уплате в бюджет. Для этого необходимо создать документ «Подтверждение нулевой ставки НДС» с событием «Не подтверждена ставка 0%». Способ расчета суммы НДС к уплате в бюджет определяется учетной политикой.

• НДС выделяется из выручки.
• НДС начисляется сверху.

0% ≠ Без НДС!

В ст. 149 НК РФ содержится закрытый перечень операций, которые освобождены от налогообложения. Для них в программе введено обозначение «Без НДС». Ставка «Без НДС» это безусловное освобождение от налогообложения. Ставка Без НДС не равносильна ставке 0%!

Ставка 0% это льгота, которую налогоплательщик может получить, только в том случае, если документально подтвердит факт экспорта товаров. Или другими словами подтвердит свое право на применение нулевой ставки НДС.

Вернемся к ставке «Без НДС». В случае приобретения ТМЦ, облагаемых НДС, но которые организация собирается использовать в операциях, не облагаемых НДС, то есть по ставке «Без НДС», в программе предлагается выбрать один из вариантов отражения входного НДС в бухгалтерском учете.

• Включать в стоимость или списывать на расходы в соответствии со ст. 170 ННК РФ.
• Всегда включать в стоимость.
• Всегда списывать на расходы.

1.12. Закладка «НДФЛ»

Наличие закладки «НДФЛ» является следствием не согласованного мнения Минфина РФ и ФНС РФ.

Пользователь вынужден самостоятельно выбрать подходящий для него способ учета вычетов на НДФЛ.

• Нарастающим итогом в течение налогового периода . Это позиция ФНС РФ. В письме ФНС РФ от 11 февраля 2005 года № 04-2-02/35» говорится, что « … стандартный налоговый вычет предоставляется физическому лицу в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого между налоговым агентом и работником заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера».
• В пределах месячного дохода налогоплательщика . Это позиция Минфина РФ. В письме Минфина РФ от 7 октября 2004 года № 03-05-04/41 говорится, что « … стандартные налоговые вычеты не накапливаются в течение налогового периода и не подлежат суммированию нарастающим итогом в случае отсутствия налоговой базы за отдельные месяцы налогового периода».

Одновременно с письмом ФНС РФ от 11 февраля 2005 года № 04-2-02/35» действует и противоречащее ему письмо ФНС РФ 23 ноября 2004 г. N 04-2-06/679. В нем ФНС РФ рекомендует придерживаться рекомендаций письма Минфина РФ от 7 октября 2004 года № 03-05-04/41.

Способ учета НДФЛ при необходимости можно изменить в текущем налоговом периоде. В этом случае при исчислении НДФЛ за очередной месяц текущего налогового периода будут пересчитаны суммы предоставленных вычетов, а также суммы НДФЛ за предыдущие месяцы.

1.13. Закладка «Страховые взносы»

В пункте 1 статьи 57 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ установлены единые тарифы страховых взносов. Однако для некоторых плательщиков страховых взносов этим же законом установлены пониженные тарифы. Применяемый в организации тариф надо указать на закладке «Страховые взносы».

В программе 1С бухгалтерия 8 тарифы страховых взносов для разных категорий плательщиков хранятся в одноименном периодическом регистре сведений «Тарифы страховых взносов».

Будет продолжение.