Получить таможенную гарантию. Таможенная гарантия — что это такое и как ей воспользоваться

Таможенные платежи отличаются от налогов тем, что подлежат уплате непосредственно таможенному органу, а по товарам, пересылаемым в межгосударственных почтовых отправлениях, – госпредприятию связи. Плательщиком в этом случае обычно является декларант. Банковская таможенная гарантия (БТГ) – это оформленное установленным образом письменное обязательство финансового учреждения об уплате оговоренной суммы в счет таможенных платежей, выданное по просьбе плательщика. Она удобна всем:

• субъекту хозяйствования, поскольку является выгодной и эффективной альтернативой немедленной оплаты таможенных сборов;
• фискальному органу ввиду ее предельной надежности и гарантирования поступления денег.

БТГ может заинтересовать субъекта предпринимательства, желающего:

• вести хозяйственную деятельность в качестве брокера, таможенного перевозчика, хозяина склада временного хранения;
• пользоваться услугой условного освобождения от таможенных платежей;
• импортировать или экспортировать табачную либо алкогольную продукцию;
• отсрочить уплату таможенного платежа или произвести ее частями;
• устанавливать относительно иноземных товаров таможенный режим временного ввоза.

Обеспечивающая роль банковской таможенной гарантии

Конкретные методы гарантирования выплат предусмотрены Таможенным кодексом РФ и были позаимствованы из гражданского права. Это:

• перечисление денежных средств на текущий счет ТО в федеральном казначействе либо внесение их в кассу наличностью;
• поручительство;
• банковская гарантия для таможни;
• залог имущества;
• договор страхования.

Этот акт предоставил свободу выбора:

• плательщик ТП может выбирать удобный ему метод обеспечения;
• ТО не вправе требовать использования для этой цели определенного способа.

Ст. 337 ТК РФ установлены случаи, непременно требующие обеспечения ТП:

• использование декларантом или иным плательщиком отсрочки либо рассрочки выплаты ТП;
• условный выпуск товара;
• перемещение или хранение иноземных товаров;
• предпринимательская деятельность в сфере таможенного дела в качестве брокеров, таможенных перевозчиков, собственников складов кратковременного сохранения.

БТГ может быть использована во всех случаях, установленных указанной нормой. Во многих случаях она предпочтительнее всех иных видов обеспечения. Популярности гарантии также способствовали ее дешевизна и удобство.

Разновидности

Банковская гарантия таможенных платежей как финансовый продукт имеет ряд видов. Различают гарантию:

• при условном впуске – ввоз товара с заранее обусловленными дополнительными требованиями относительно использования, например – с целью внесения в статутный капитал;
• при ввозе подакцизных товаров;
• для транзитной перевозки под контролем ТО (мера, требуемая правилами Таможенного союза);
• в обеспечение работы таможенного брокера или перевозчика;
• гарантирующая исполнение декларантом обязательств по внутреннему транзиту;
• под обязательства хозяина временного склада хранения;
• гарантирующая выполнение обязанностей представителями, выступающими посредниками между собственником груза и ТО;
• под уплату ТП при отсрочке либо рассрочке их выплаты.

Выгоды от применения

Получение банковской таможенной гарантии позволяет принципалу:

• быстро проводить таможенное оформление и получать товар до уплаты ТП;
• надлежаще исполнять требования законодательства относительно акцизных марок;
• рассчитывать ТП по курсу ЦБ РФ на день оформления груза без учета скачков курса, неизбежно возникающих при авансовых платежах;
• не замораживать на счетах ТО на длительный срок собственные средства, как правило, превышающие объем ТП (как при денежном залоге);
• сохранять средства в обороте, поскольку БТГ открывает возможность применения отсрочки выплат ТП на срок до года (можно сначала реализовать ввезенный товар, а потом выплатить налоги и пошлины за ввоз);
• нести меньшие расходы по оплате услуг финансового учреждения по сравнению с обычным банковским кредитованием (как это происходит в случае размещения на счетах ТО заимствованных средств);
• иметь возможность свободно распоряжаться везенным товаром (в отличие от имущественного залога).

Таким образом, БТГ является безналоговой, не требующей выведения оборотных средств альтернативой оплате ТП. ТО обязан рассмотреть поступившую гарантию и вынести обоснованное решение на протяжении трех рабочих дней. Эти и иные удобства объясняют спрос субъектов хозяйствования на БТГ.

Примеры использования

1. Такая гарантия выгодна при временном ввозе товара. Если ТО будет выявлено нарушение правил оформления экспонентом выставки, именно гарант, а не принципал, подвергается штрафам.
2. Если товар в надлежащий срок не вывезен из государства и не была проведена его оплата, ТО примет платеж за счет гарантии.
3. БТГ удобна при оформлении разрешения на транзит иностранного товара. В случае его задержки, утери или иных причин непредставления товара в ТО назначения, перевозчик или экспедитор в соответствии с ТК РФ должен оплатить ввозные пошлины и налоги (ст. 90, 92 ТК). Они могут быть проведены за счет БТГ.
4. БГТ представителя обеспечит выполнение профессиональных обязательств брокером либо агентом.

Обретя статус принципала по БТГ, частное лицо может:

• несоблюдении установленных сроков вывоза с таможенного склада;
• утрате, выдаче товаров без разрешения ТО;
• повреждении акцизных марок.

Получение БТГ

На текущий момент гарантия может быть оформлена исключительно в банке. И это несмотря на то, что ст.368 ГК РФ в числе потенциальных гарантов указывает страховые компании. ФЗ РФ №395-1 от 02.12.1990 отнес банковские гарантии всех видов (а соответственно, и таможенные) к операциям финансовых учреждений, в установленном порядке получивших лицензию ЦБ РФ. Договор страхования также является инструментом обеспечения обязанностей декларантов и иных лиц перед ТО, но к БТГ он отношения не имеет.

Предварительное рассмотрение кредитной организацией возможности оформления БТГ перед ТО требует предоставления:

• заявки субъекта хозяйствования о получении БТГ;
• пакета документов, аналогичного тому, который подается при кредитовании.

Для положительного решения об издании непокрытой банковской гарантии, как правило, к хозяйствующему субъекту предъявляются специальные требования:

• наличие источников погашения суммы гарантии, процентов и расходов, связанных с получением БТГ перед ТО;
• обеспечение – порука или залог собственности.

Залогодателем может быть только собственник имущества, но не обязательно клиент, обратившийся за получением БТГ. Объектом залога может выступать:

• недвижимость;
• производственное оборудование,
• транспорт;
• товар в обороте;
• имущественные требования.

Срок действия и комиссия банка

Размер вознаграждения кредитного учреждения за выдачу БТГ определяется его финансовой политикой. В любом случае, оформление гарантии обойдется гораздо дешевле, нежели получение кредитных средств для последующего замораживания на счету ТО как формы обеспечения таможенного платежа. Комиссия за выдачу такой гарантии не является постоянной величиной даже в пределах одного банка. Она колеблется в зависимости от.

Нужна банковская таможенная гарантия для того, чтобы обеспечить выполнение ряда пунктов. Первый - оплата определенных выплат (таможенных) в случае отсрочки либо же рассрочки. К ним относятся:

• пошлины при вывозе или ввозе товаров;
• НДС, который взыскивают в ходе официального ввоза продукции на территорию РФ;
• акцизы;
• другие виды сборов.

Кроме того, банковской таможенной гарантией предусматривается выполнение определенных обязательств хозяйствующими субъектами. Они зависят от того, кем является организация.

Собственник склада (временного хранения или таможенного)

Гарантия обеспечивает выплату им конкретных таможенных платежей, к которым относятся налоги от стоимости продукции и пошлины на товары, подлежащие складскому хранению, выдаваемые без распоряжения ФТС (в том числе, и по причине его утраты). Кроме того, может понадобиться внесения платежа в случае, когда импортный товар в пункт назначения (таможенный) был недопоставлен, но только если собственник складского помещения получил распоряжение на внутреннюю поставку.

Таможенный брокер

В данном случае гарантия банковского учреждения поможет обеспечить обязательства, которые возникли по причине реализации принципалом своей деятельности - уплата пошлин, пени и процентов.

Таможенный перевозчик

Уплачивает те же самые платежи, что и брокер.

Внутренняя перевозка

Если получается разрешение, дающее право на передвижение продукции по перевозке (таможенной), то гарантия позволяет выполнить оплату соответствующих выплат:

• применение акцизов, их возврат в случае неиспользования или повреждения, сдача форм об использовании купленных (имеются в виду акцизы для маркировки спиртных напитков);
• использование режимов (таможенных) для помещения продукции. Другими словами, переработка на территории таможни или вне ее, переработка с целью дальнейшей поставки на внутренний рынок, реэкспорт, ввоз на четко лимитированный период времени.

Наибольшим спросом пользуется банковская гарантия для обеспечения уплаты таможенных платежей, когда существует необходимость в предоставлении рассрочки или отсрочки выплат в пользу подакцизной продукции, а также помещения товаров под влияние особых режимов (таможенных). Например, когда речь идет о транзитном передвижении или ввозе/вывозе продукции, которые ограничены во времени.

Преимущества

К преимуществам использования банковской таможенной гарантии относят возможность:

• ускорения процесса оформления продукции, которая пересекает границу РФ (таможенную);
• не отвлекать средства (оборотные), которые необходимы для оплаты сборов и пошлин, а также внесения депозита на счета органов таможни;
• получения груза без обязательного внесения оплаты таможенных платежей.

Кроме того, ее наличие позволяет нести меньшие расходы, связанные с выполнением контракта, чем если бы субъектом хозяйствования был бы выбран обычный банковский кредит.

Также следует отметить, что удобство использования упомянутого инструмента состоит в том, что расчет таможенных платежей для владельца гарантии осуществляется на день оформления груза по курсу Центробанка. Благодаря этому не происходит потерь средств по причине курсовой разницы. Подобное больше присуще случаям, когда был внесен авансовый платеж.

Условия банка

Акционерный коммерческий ипотечный банк «АКИБАНК», например, готов предоставить таможенную гарантию для обеспечения обязательств перед ФТС в размере до 35 000 000 рублей. Срок ее действия составляет 365 дней. Комиссия, которую платит клиент, зависит от представленного залога: при полном обеспечении - 1,5%, при частичном - 2%, без залога - 3%.

11 июня 2016, 16:13 1781 0

Гарантия кредитного учреждения для обеспечения платежей за услуги таможни является основной возможностью обеспечения международного госконтракта в части таможенных сборов. Она выдается банком-гарантом таможенному органу по поручению клиента. Гарантия подразумевает уплату банком всех видов таможенных сборов и платежей в случае отказа клиента от своих обязательств или невозможности их полного выполнения.

Не каждое финансовое учреждение правомочно выдавать таможенные гарантии. Условия, предъявляемые к банкам, указаны в законе № 311-ФЗ, в котором описаны принципы таможенного регулирования в России. Кроме этого, банк должен входить в перечень банков, которым разрешена выдача банковских гарантий, сформированный Минфином РФ. Сумма лимита гарантий в пользу таможенных органов ограничивается Министерством финансов и зависит от размера капитала кредитного учреждения.

Для каких целей могут быть использованы банковские гарантии в пользу таможенных органов?

1.Для рассрочки или отсрочки по внесению ввозных и вывозных пошлин, налога на добавленную стоимость, акцизных и таможенных платежей.

2.Для выполнения обязательств владельца складского помещения на таможне и помещения для временного размещения товаров. Банк в этом случае обеспечивает внесение таможенных пошлин, налогов за содержание товаров на складе, которые были вывезены без разрешения таможни или утрачены в процессе хранения. Под возмещение по гарантии попадают товары, недопоставленные зарубежным поставщиком в таможенный орган, если его склад используется в качестве таможенного транзита.

3.Для выполнения обязательств компании, работающей в качестве брокера на таможне. Гарантия банка подразумевает обеспечение уплаты самих платежей, а также возможных пеней, неустоек и процентов по ним, связанных с брокерской работой клиента на таможне.

4.Для выполнения обязательств компании-перевозчика на таможне. Банк-гарант обеспечивает своевременное внесение таможенных платежей, процентов и пеней по ним.

5.Для выполнения обязательств клиента при осуществлении внутреннего таможенного транзита. Гарантируется уплата таможенных платежей на выдачу разрешения на транспортировку товаров внутренним транзитом.

6.Для обеспечения обязательств по применению акцизных марок на алкоголь, возврату испорченных или неиспользованных марок.

7.Для обеспечения обязательств при обработке или переработке товаров на территории таможни, временное перемещение товара за пределы таможни и обратно.

Преимущества банковских гарантий в пользу таможенных органов перед другими видами обеспечения

1.Гарантия оформляется сроком до 1 года, в это время компания может не снимать свои собственные средства со счетов для обеспечения платежей на таможне.

2.Приобретение таможенной гарантии гораздо выгоднее для компании с финансовой точки зрения, чем получение кредита на эти же цели.

3.Гарантия банка для таможни позволяет не размещать надолго собственные средства на счетах ФТС для обеспечения платежей.

Для того чтобы получить банковскую гарантию для таможни необходимо предоставить в банк стандартный набор документов:

2.Финансовые отчеты

3.Учредительные документы

4.Документы о постановке на учет и регистрации компании в различных органах.

Компании, работающие с перевозкой грузов на территорию другого государства, пользуются услугой, именуемой банковская таможенная гарантия, которая заключается в своевременной уплате банком-гарантом таможенных пошлин и платежей. Такой способ в настоящее время является самым востребованным и эффективным.

Что это такое

Банковская гарантия перед органами таможенного контроля – письменное обязательство банка, гарантирующее заплатить получателю денежную сумму, размер которой определен договором. Заключено соглашение между клиентом, по поручению которого и работает банковская организация и службой таможни.

Порядок предоставления банковской гарантии совпадает с процедурой получения кредита. Срок же действия этих обязательств приравнивается к срокам исполнения обязательств по договору, на котором и основывается это гарантийное соглашение.

Риски при оформлении гарантийного документа такие же, как и риски при выдаче кредита. По этой причине банковская гарантия предоставляется только после того, как банк сделает оценку финансового положения обратившегося лица. После процедуры оценки будет установлен лимит кредитования.

Ситуации, в которых возможно использование гарантийной выплаты таможенного платежа:

• исполнение операций в таможенной сфере;
• выпуск товаров;
• перевозка грузов из-за границы и их хранение;
• приобретение марок акцизы;
• выплачивание таможенных выплат в рассрочку или отсрочка платежей.

Гарантией банка по выплате таможенных платежей могут воспользоваться:

• юридические лица, выполняющие роль таможенного перевозчика, владельца склада или брокера;
• предприятия, осуществляющие поставку табачных изделий и алкоголя;
• организации, желающие выплачивать таможенные налоги в рассрочку или же получить отсрочку от выплат.

Воспользовавшись таможенной гарантией, компании смогут:

• не брать средства из оборота;
• уменьшить размер расходов в сравнении с оформлением обычного банковского кредита;
• оформить грузоперевозку через таможню РФ в более короткие сроки.
• В гарантийных отношениях присутствуют три субъекта: бенефициар, принципал и гарант.
• Принципал – заемщик, выступающий с просьбой предоставить ему гарантийный документ. Кредитор, в отношении которого этот документ выдается, именуется бенефициаром.

Гарантом может быть:

• банк;
• страховая компания;
• кредитная организация иного порядка, чем банк.

А вот в качестве бенефициара и принципала выступают дееспособные, наделенные правами граждане Российской Федерации.

Соглашение по гарантийным правам с банком – новый способ гарантирования кредитных обязательств, который имеет ряд своих индивидуальных особенностей.

В чем же ее специфика?

• Самостоятельность банковской гарантии. Ее сила не прекращается и после того, как основное обязательство завершено либо является недействительным. И гарант от своих обязанностей и их выполнения также не освобождается.
• Гарантия должна быть выполнена банком по требованию кредитора. При этом он может не предъявлять требований к заемщику.
• Права кредитора в отношении банка по гарантийному соглашению не могут быть переданы. Есть случаи передачи ее другому лицу, но только если это значится в гарантийном документе.
• Документ гарантийного соглашения с банком нельзя отозвать.
• Она характеризуется возмещением. За ее выдачу начисляется вознаграждение в установленном размере.

Видео: Для таможенного представителя

Классификация

Клиенту в сфере таможенной деятельности банк дает гарантию двух следующих основных видов:

• для внутреннего транзита;
• для таможенных перевозчиков, брокеров или владельцев складов.

Банковская таможенная гарантия: какие банки могут ее предоставлять

Право предоставления гарантии в отношении таможенной службы есть не у всех банков, а только у тех, которые вошли в специальный список. То есть возможность предоставления данного вида гарантирования должна быть утверждена приказом.

Право определять максимальную сумму, которую банк обязуется выдать по одному гарантийному обязательству, а также сумму гарантий, выданных одновременно одним банком или одной страховой компанией, принадлежит исполнительной власти.

Сбербанк

Сберегательный банк России с 2008 года включен в этот специальный реестр банков согласно приказу Федеральной таможенной службы № 683.

Сбербанк может гарантировать уплату таможенных платежей и дает отсрочку сроком до 1 года.

Особенности и характеристики

Список документов, необходимых для оформления гарантийного обязательства в Сбербанке России:

• заявление;
• анкета;
• документ-подтверждение права на груз;
• отчетность бухгалтерии за 5 последних дат с расшифровкой;
• план по прогнозированию финансовой политики: расходов и доходов;
• документы по сделке, в отношении которой предоставляется гарантийное обязательство;
• документы на выбранный вид обеспечения-залога.

Заявление на предоставление банком гарантии должно быть составлено:

• в произвольной форме;
• на фирменном бланке принципала.

В него входят такие обязательные пункты:

1. цель;
2. сумма;
3. срок;
4. обеспечение.

Соответственно эти пункты и должны быть отмечены в гарантийном соглашении.

В случае если срок не прописан, гарантийное обязательство в силу не вступает. На это следует обратить внимание.

В банковской гарантии отмечается сумма и условия, при возникновении которых заемщик должен ее отдать. Возможно также прописывание условий, при которых гарантия может быть отозвана.

Интересным моментом является и тот факт, что в банковской гарантии может не быть точного указания того лица, кому предназначен платеж. Что делать в такой ситуации, когда этого указания нет? Выплаты по гарантии будут осуществлены в пользу того кредитора, который предоставит подлинник документа.

Срок вступления в силу гарантийного соглашения – день его выдачи. Этот временной ограничитель может быть и другим, но только если он прописан в документе.

Применение

Условия Сбербанка в отношении предоставления гарантийного соглашения представлены в таблице.

Обеспечением для гарантийного обязательства могут быть:

1. материальные ценности;
2. недвижимость;
3. транспорт;
4. векселя Сбербанка;
5. оборудование;
6. поручительство партнеров по бизнесу;
7. гарантия местного муниципального образования;
8. гарантия другой банковской организации;
9. животные сельскохозяйственной отрасли.

Сложности по оформлению банковского гарантийного соглашения не возникнут, если иметь дело с проверенным банком. Именно таким и является Сберегательный банк РФ. Банковская гарантия – удобный инструмент, который позволит увеличить прибыль организации и повысить репутацию среди других бизнесменов.

Во всех этих ситуациях таможенная служба хочет убедиться в том, что компания, которая хочет перевезти товары через границу или организовывает процесс перевозки, выполнит свои обязательства перед государством. Нарушения этих обязательств могут привести к различным проблемам, вплоть до уголовного преследования. Банковская гарантия позволит компании справиться с неуплатой платежей, а таможенной службе — получить требуемые пошлины.

Выдавать таможенные гарантии имеют право только банки, которые включены в соответствующий реестр Федеральной таможенной службы. Общая сумма гарантий такого типа, которые банк может выдать одновременно, ограничена Минфином и зависит от размера собственных средств.

Как получить таможенную гарантию

Вначале изучите реестр банков, которые имеют право выдавать такие гарантии. Выберите организацию, которая предлагает наиболее удобные условия, и обратитесь к ней. Заполните заявку и передайте в банк документы, необходимые для принятия решения. Банк сообщит вам о результатах рассмотрения заявки в течение срока от нескольких дней до недели.

Если ваш банк не выдает таможенные гарантии, то вы можете обратиться в другую организацию — иметь для этого расчетный счет в ней не обязательно. При этом учтите, что для тех, кто не является действующими клиентами, банки предлагают менее выгодные условия.

Банк-гарант, в свою очередь, может потребовать от клиента дополнительного обеспечения обязательств. Чаще всего, это залог имущества или денежного депозита, реже — поручительство или другие гарантии. Если клиент не вернет сумму компенсации в срок, то она будет погашена за счет обеспечения.

В отличие от других типов гарантий, таможенные реже оформляются через компании-посредники. Но некоторые брокеры все же готовы предоставить помощь в их получении. Посредник рассмотрит ситуацию, в которой требуется гарантия, подберет подходящий банк и поможет подготовить документы. За свои услуги он возьмет отдельную комиссию.

Какие документы необходимы для получения гарантии

Конкретный список документов устанавливает банк, который выдает гарантию. В большинстве случаев в него входят:

• Заявление на предоставление услуги
• Регистрационные и учредительные документы организации
• Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, оформленная не позднее, чем за 30 дней до подачи заявления
• Документы, подтверждающие личность и полномочия руководителя и представителя компании
• Бухгалтерская и финансовая отчетность за последний отчетный период
• Документы по таможенной операции, для которой требуется гарантия

Как действует гарантия таможенных платежей

При проведении таможенной операции, которая требует наличия гарантийного обеспечения, передайте гарантию в таможенный орган. Он проверит документ на соответствие требованиям, после чего сообщит организации о результате. Если гарантия не будет соответствовать этим требованиями, таможня потребует заменить ее или предложит другие способы обеспечения обязанностей.

Если компания нарушит свои обязательства, таможенная служба отправит запрос банку-гаранту. Банк перечислит на счет службы сумму компенсации, после чего потребует от клиента возмещения этой суммы. Как и в случае с другими гарантиями, банк не имеет права вмешиваться в ход таможенной операции.

Если вы не воспользовались гарантией по той или иной причине, то вернуть комиссию за ее выдачу вы не сможете.

В каком банке можно получить таможенную гарантию

Как было сказано выше, право на выдачу таможенных гарантий есть не у всех банков. Однако, в реестре таможенной службы присутствуют почти все крупные банки федерального уровня. Примерные условия гарантий в крупных банках представлены далее:

Сбербанк

Сбербанк одним из первых получил право на выдачу таможенных гарантий. Условия для их оформления — те же, что и для гарантий других видов. Представители малого бизнеса могут получить гарантию на сумму до 15 000 000 рублей с ускоренным оформлением и без обеспечения.

• Сумма гарантии : от 50 000 рублей
• Срок действия : до 24 месяцев
• Комиссия за выдачу : от 2,66%
• : от 11,73% годовых
• Обеспечение : залог имущества или ценных бумаг, поручительство, гарантии других банков

Альфа-Банк

Крупный банк, который предлагает гарантии на гибких условиях для разных ситуаций при ввозе и вывозе товаров. Перевозчикам и таможенным представителям доступны гарантии не только в рублях, но и в евро. Срок принятия решения занимает до пяти рабочих дней.

• Сумма гарантии : до 2 500 000 рублей или до 1 000 000 евро
• Срок действия : до 12 месяцев
• Комиссия за выдачу
• Процентная ставка при наступлении гарантийного случая : устанавливается индивидуально
• Обеспечение : залог имущества или ценных бумаг, поручительство

ВТБ

Один из крупнейших и самых надежных российских банков, выдает таможенные гарантии на индивидуальных условиях для каждого клиента. ВТБ предусматривает выдачу гарантий в экспресс-режиме всего за один рабочий день. Для компаний, которые имеют оборот во внешнеэкономической деятельности более 3 000 000 долларов США, банк предлагает более выгодные условия.

• Сумма гарантии : без обеспечения — до 150 000 000 рублей, с обеспечением — зависит от стоимости
• Срок действия : до 24 месяцев
• Комиссия за выдачу : от 0,9%
• Процентная ставка при наступлении гарантийного случая : устанавливается индивидуально
• Обеспечение : залог имущества или депозита

Заключение

По сравнению с другими способами обеспечения ответственности перед таможней, гарантия является наиболее выгодным. Вам не придется выделять деньги из своего оборота или рисковать собственным имуществом. Гарантия, оформленная в надежном банке, поможет вам избежать лишних проблем с таможенными органами, если при ввозе или вывозе товаров у вас возникнут трудности.